ACC Vũng Tàu

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng, hoạt động thương mại xuyên biên giới trở thành động lực tăng trưởng chính của nhiều doanh nghiệp. Việc nắm bắt chính xác các quy định về thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn là chìa khóa để tối ưu hóa chi phí vận hành và nâng cao lợi thế cạnh tranh. Hãy cùng ACC Vũng Tàu tìm hiểu chi tiết về các quy định pháp lý và giải pháp tối ưu trong lĩnh vực tư vấn thuế xuất nhập khẩu hiện nay.

1. Căn cứ pháp lý điều chỉnh hoạt động thuế xuất nhập khẩu hiện hành

Để thực hiện đúng các nghĩa vụ về thuế, doanh nghiệp cần phải xây dựng một nền tảng kiến thức vững chắc dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật đang có hiệu lực thi hành. Việc hiểu rõ các căn cứ pháp lý giúp doanh nghiệp chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính và tránh được các rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan.

• Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016: Đây là văn bản pháp lý cao nhất điều chỉnh trực tiếp các hành vi liên quan đến thuế quan tại Việt Nam. Luật quy định rõ ràng về đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, các căn cứ tính thuế, cũng như các trường hợp được miễn thuế, giảm thuế và hoàn thuế.
• Nghị định 134/2016/NĐ-CP và Nghị định 18/2021/NĐ-CP: Các nghị định này hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu với những quy định cụ thể về hồ sơ, thủ tục miễn thuế, hoàn thuế. Đặc biệt, Nghị định 18/2021/NĐ-CP đã có những sửa đổi, bổ sung quan trọng nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp gia công, sản xuất xuất khẩu, giúp quy trình quản lý thuế trở nên minh bạch và hiệu quả hơn trong thực tiễn áp dụng.
• Thông tư 38/2015/TT-BTC và Thông tư 39/2018/TT-BTC: Đây là các văn bản dưới luật quy định về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Các thông tư này hướng dẫn chi tiết cách thức kê khai trên hệ thống điện tử, xác định trị giá hải quan và phương pháp tính thuế, giúp cán bộ hải quan và doanh nghiệp có sự thống nhất trong quá trình thực hiện nghiệp vụ hàng ngày.
• Các Hiệp định thương mại tự do (FTA) như EVFTA, CPTPP, RCEP: Việt Nam đã ký kết nhiều hiệp định thương mại đa phương và song phương, mang lại ưu đãi thuế quan rất lớn cho doanh nghiệp.

Như vậy, hệ thống văn bản pháp luật về thuế xuất nhập khẩu là rất đa dạng và có sự liên kết chặt chẽ, đòi hỏi người thực hiện phải có tư duy hệ thống và cập nhật liên tục các thay đổi mới nhất.

>>> Xem thêm Thuế nhập khẩu ưu đãi là gì?

2. Đối tượng và các loại hàng hóa phải chịu thuế xuất nhập khẩu

Doanh nghiệp cần phân biệt rõ ràng giữa hàng hóa phục vụ sản xuất, hàng hóa kinh doanh thương mại và hàng hóa phục vụ mục đích phi thương mại để áp dụng đúng chính sách thuế theo quy định của nhà nước.

• Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam: Tất cả các loại hàng hóa di chuyển từ lãnh thổ Việt Nam ra nước ngoài hoặc ngược lại qua các cửa khẩu đường bộ, đường biển, đường hàng không, đường sắt liên vận quốc tế đều thuộc đối tượng điều chỉnh của luật thuế.
• Hàng hóa từ thị trường trong nước đưa vào khu phi thuế quan và ngược lại: Khu phi thuế quan được coi là khu vực kinh tế riêng biệt, do đó quan hệ mua bán giữa khu vực này và nội địa được coi là quan hệ xuất nhập khẩu.
• Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ theo quy định của pháp luật: Đây là hình thức giao dịch đặc thù khi hàng hóa vẫn ở trên lãnh thổ Việt Nam nhưng quyền sở hữu được chuyển giao giữa một doanh nghiệp Việt Nam và một thương nhân nước ngoài, sau đó giao cho một doanh nghiệp khác tại Việt Nam.

Hiểu rõ đối tượng chịu thuế giúp doanh nghiệp tránh được những sai sót trong khâu lập chứng từ và đảm bảo rằng mọi hoạt động kinh doanh đều nằm trong hành lang pháp lý an toàn.

3. Dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu trọn gói tại ACC Vũng Tàu

ACC Vũng Tàu tự hào cung cấp dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu chuyên nghiệp và toàn diện. Chúng tôi không chỉ đơn thuần là người thay mặt khách hàng thực hiện thủ tục, mà còn là người bạn đồng hành tin cậy, giúp doanh nghiệp xây dựng giải pháp tối ưu hóa thuế quan một cách bền vững.

• Tư vấn phân loại hàng hóa và xác định mã HS code chính xác: Chúng tôi giúp doanh nghiệp xác định thuế suất thấp nhất có thể nhưng vẫn đảm bảo đúng quy định pháp luật, đồng thời tư vấn về các điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế suất từ các Hiệp định thương mại tự do mà Việt Nam tham gia.
• Hỗ trợ xác định trị giá tính thuế và tham vấn giá với cơ quan hải quan: Chúng tôi hướng dẫn doanh nghiệp chuẩn bị bộ hồ sơ chứng minh trị giá giao dịch một cách chặt chẽ, logic để giảm thiểu rủi ro bị bác bỏ giá.
• Dịch vụ thực hiện thủ tục miễn thuế, hoàn thuế và quyết toán thuế: ACC Vũng Tàu thay mặt doanh nghiệp soạn thảo hồ sơ, nộp và theo dõi tiến độ giải quyết các yêu cầu miễn thuế cho dự án ưu đãi đầu tư hoặc hoàn thuế đối với hàng hóa tái xuất.

Sử dụng dịch vụ của ACC Vũng Tàu chính là giải pháp an toàn và hiệu quả để doanh nghiệp yên tâm tập trung vào hoạt động sản xuất kinh doanh cốt lõi của mình.

4. Cách xác định trị giá tính thuế và mã HS code cho hàng hóa

Xác định trị giá tính thuế và áp mã HS code chính xác là hai yếu tố cốt lõi quyết định số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp. Do đó, quá trình này đòi hỏi sự tỉ mỉ, kiến thức chuyên môn sâu về kỹ thuật phân loại hàng hóa và am hiểu về các nguyên tắc xác định trị giá theo quy định của Tổ chức Thương mại Thế giới.

• Nguyên tắc phân loại hàng hóa theo Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu: Tại Việt Nam, doanh nghiệp phải căn cứ vào 6 quy tắc tổng quát và Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu Việt Nam để xác định mã số gồm 8 chữ số cho hàng hóa của mình, từ đó tra cứu được thuế suất ưu đãi hoặc thuế suất thông thường áp dụng cho mặt hàng đó.
• Xác định trị giá hải quan theo phương pháp trị giá giao dịch: Trị giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu thường là giá thực tế mà người mua đã thanh toán hoặc sẽ phải thanh toán cho người bán, cộng thêm các chi phí liên quan như phí vận chuyển quốc tế, phí bảo hiểm và các khoản điều chỉnh cộng khác.
• Các phương pháp xác định trị giá thay thế khi không áp dụng được trị giá giao dịch: Trong trường hợp cơ quan hải quan bác bỏ trị giá khai báo do có sự nghi ngờ về tính trung thực hoặc giữa các bên có mối quan hệ đặc biệt ảnh hưởng đến giá, các phương pháp khác sẽ được áp dụng.

Việc đầu tư thời gian và nguồn lực để xác định đúng mã HS và trị giá tính thuế ngay từ đầu là giải pháp bảo vệ tài chính thông minh nhất cho mọi doanh nghiệp xuất nhập khẩu.

5. Các trường hợp được miễn thuế và giảm thuế theo quy định mới

Nắm rõ các điều kiện để được hưởng miễn thuế, giảm thuế giúp doanh nghiệp giảm bớt áp lực tài chính, tái đầu tư vào sản xuất kinh doanh và tăng năng lực cạnh tranh trên thị trường. Tuy nhiên, thủ tục để được xét miễn, giảm thuế thường đi kèm với các yêu cầu khắt khe về hồ sơ chứng minh và sự kiểm soát chặt chẽ từ phía cơ quan quản lý.

• Miễn thuế đối với hàng hóa nhập khẩu để gia công, sản xuất xuất khẩu: Theo đó, nguyên liệu, vật tư nhập khẩu để trực tiếp cấu thành nên sản phẩm xuất khẩu hoặc tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất nhưng không trực tiếp chuyển hóa thành hàng hóa sẽ được miễn thuế nhập khẩu và không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu.
• Ưu đãi thuế cho dự án đầu tư thuộc lĩnh vực ưu đãi hoặc địa bàn khó khăn: Các dự án đầu tư mới thuộc danh mục lĩnh vực đặc biệt ưu đãi đầu tư hoặc được thực hiện tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn sẽ được miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa tạo tài sản cố định.
• Giảm thuế đối với hàng hóa bị hư hỏng, mất mát trong quá trình giám sát hải quan: Nếu hàng hóa đang trong quá trình vận chuyển, lưu kho bãi dưới sự giám sát của cơ quan hải quan mà bị hư hỏng, mất mát do nguyên nhân khách quan như thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, doanh nghiệp có quyền yêu cầu giảm thuế.

Việc tận dụng tối đa các chính sách miễn, giảm thuế không chỉ là quyền lợi mà còn là một chiến lược quản trị chi phí hiệu quả mà doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm.

>>> Xem thêm thời gian nộp thuế xuất nhập khẩu là bao lâu

6. Quy trình kê khai và nộp thuế xuất nhập khẩu điện tử

Việc kê khai thuế hiện nay gần như 100% thực hiện qua môi trường mạng, đòi hỏi nhân sự phụ trách phải có kỹ năng sử dụng phần mềm và am hiểu các quy tắc nghiệp vụ số hóa. Quy trình này không chỉ giúp minh bạch hóa các bước thực hiện mà còn giúp doanh nghiệp dễ dàng theo dõi trạng thái hồ sơ và nghĩa vụ tài chính của mình đối với ngân sách nhà nước.

• Chuẩn bị hồ sơ và đăng ký chữ ký số chuyên dùng: Trước khi thực hiện kê khai, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ bộ chứng từ gồm hợp đồng, hóa đơn, phiếu đóng gói và vận đơn. Đồng thời, doanh nghiệp phải đăng ký chữ ký số và tài khoản trên hệ thống của Tổng cục Hải quan để có thể ký số vào các tờ khai điện tử.
• Thực hiện khai báo tờ khai hải quan trên phần mềm ECUS/VNACCS: Nhân viên phụ trách sẽ nhập các thông tin chi tiết về hàng hóa, mã HS, trị giá, xuất xứ và các mã loại hình xuất nhập khẩu tương ứng vào phần mềm. Sau khi kiểm tra kỹ lưỡng, tờ khai sẽ được truyền lên hệ thống của Hải quan. Hệ thống sẽ tự động phân luồng dựa trên mức độ rủi ro của doanh nghiệp và mặt hàng, từ đó xác định mức độ kiểm tra hồ sơ và thực tế hàng hóa.
• Nộp thuế qua hệ thống thanh toán điện tử : Sau khi tờ khai được chấp nhận thông quan có điều kiện (nộp thuế), doanh nghiệp có thể thực hiện nộp thuế ngay lập tức thông qua các ngân hàng thương mại đã phối hợp thu với Tổng cục Hải quan.

Quy trình kê khai điện tử đã mang lại một bước tiến lớn trong cải cách hành chính, giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể thời gian và công sức trong hoạt động ngoại thương.

7. Một số câu hỏi thường gặp khi thực hiện thủ tục thuế xuất nhập khẩu

Thời hạn nộp thuế xuất nhập khẩu được quy định như thế nào?

Theo quy định hiện hành, đối với hàng hóa kinh doanh thông thường, thuế phải được nộp trước khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa. Trường hợp doanh nghiệp được áp dụng chế độ ưu tiên hoặc có bảo lãnh ngân hàng, thời hạn nộp thuế có thể được kéo dài hơn.

Doanh nghiệp phải làm gì khi phát hiện khai sai mã HS sau khi đã thông quan?

Khi phát hiện có sai sót, doanh nghiệp cần chủ động thực hiện thủ tục khai bổ sung trước khi cơ quan hải quan ban hành quyết định kiểm tra sau thông quan hoặc thanh tra. Nếu việc khai bổ sung làm tăng số thuế phải nộp, doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế thiếu và tiền chậm nộp.

Làm thế nào để được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt từ các hiệp định FTA?

Để được hưởng mức thuế suất ưu đãi (thường là 0% hoặc rất thấp), doanh nghiệp cần đảm bảo hàng hóa đáp ứng các quy tắc xuất xứ của hiệp định đó. Quan trọng nhất là doanh nghiệp phải yêu cầu người xuất khẩu cung cấp Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hợp lệ theo đúng mẫu quy định của hiệp định. C/O phải được nộp cho cơ quan hải quan tại thời điểm làm thủ tục nhập khẩu hoặc nộp bổ sung trong thời hạn quy định.

Việc thực hiện đúng và tối ưu nghĩa vụ thuế xuất nhập khẩu là một bài toán đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về pháp luật và sự nhạy bén trong xử lý tình huống thực tế. Nếu quý doanh nghiệp đang gặp khó khăn trong việc xác định mã HS, tính toán trị giá hay thực hiện các hồ sơ miễn giảm thuế, hãy liên hệ ACC Vũng Tàu để được hỗ trợ tư vấn thuế xuất nhập khẩu chuyên sâu và hiệu quả nhất.